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银行存款定义 会计银行存款是什么?
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  • 发表时间:2020-06-13 23:32
银行存款指企业、单位储存在银行和其他金融机构的各项款项。是货币资金的主要组成部分。一个企业、单位在几家银行和其他金融机构开户的,应由一家开户银行负责现金管理工作,核定库存现金限额每一个企业、单位除了在规定限额以内可以保存少量的现金外,对收入的一切款项都必须及时存入银行。一切支出,除规定可用现金支付的以外,都应按有关结算规定,通过银行办理转帐结算。为了反映银行存款的收入、支出和结存,要设置“银行存款”科目进行核算,并按开户银行和其他金融机构、存款种类,分别设置“银行存款日记帐”,根据收付款凭证,按照业务发生顺序逐笔登记。

“银行存款日记帐”应与“银行对帐单”核对清楚,至少每月核对一次,发现差错,应及时查明更正。月份终了,应编制“银行存款余额调节表”,将银行存款的帐面余额与银行对帐单余额调节相符。如有不符,属于银行对帐单差错的,应即通知银行查明更正;属于企业、单位记帐差错的,应由企业、单位作更正的会计分录或补记入帐。企业单位应指定专人签发银行支票,不准签发空头支票和远期支票;不准套取银行信用;不准出租、出借银行帐户。
银行存款图片

有外币存款业务的企业、单位,可在“银行存款”科目下设置“人民币存款”和“外币存款”两个二级科目进行核算。企业单位发生的外币业务,应将有关外币金额折合为人民币记帐,并登记外国货币金额和折合率。所有外币帐户的增加减少,一律按国家外汇牌价折合为人民币记帐。

外币金额折合为人民币记帐时,可按业务发生时的国家外汇牌价作为折合率,也可按业务发生当月(或当季、当年)初的国家外汇牌价,作为折合率。月份(或季度、年度)终了,应将外币帐户的外币余额按照期末国家外汇牌价折合为人民币,作为外币帐户的期末人民币余额。调整后的各外币帐户人民币余额与原帐面余额的差额,作为汇兑损益,列作财务费用。

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