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应收票据贴现和贴现率 是什么? 应收票据贴现和贴现率 计算公
  • 作者:金贝财税
  • 发表时间:2020-06-22 14:37
应收票据贴现是持票人以未到期的应收票据,通过背书手续,请银行按贴现率从票据价值中扣取贴现日起到票据到期日止的贴息后,以余额兑付给持票人。是融通资金的一种信贷形式背书的应收票据是此项借款的担保品。

票据价值就是票据的到期值,不带息票据为票据的面值,带息票据为票据到期的本利和金额。用应收票据向银行申请贴现时,持票人必须在票据上“背书”。票据到期值与贴现收到金额之间的差额,叫贴息或貼现息,通常记作财务费用。

贴息的数额根据票据的到期值按贴现率及贴现期计算。其计算公式为:
贴息=票据到期值×贴现率×贴现期
贴现票据实收金额=票据到期值 - 贴息
 
持票人在票据背书后,如出票人到期拒付,背书人有代偿的责任就背书人来说,是一项可能发生的负债。

贴现率又称“折现率”。指今后收到或支付的款项折算为现值的利率。常用于票据贴现。

企业所有的应收票据,在到期前需要资金周转时,可用票据向银行申请贴现或借款。银行同意时,按定的利率从票据面值中扣除贴现或借款日到票据到期日止的利息后付给余额。贴现率的高低,主要根据金融市场利率来决定。如
果知道了未来的收入和现值,则贴现率可按下列公式计算
 
贴现率计算公式图片

例如:6个月后收入10615元,其现值为10000元,则月贴现率为:

贴现率例题计算公式图片

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