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某城市交通改善顶目计案例
  • 作者:金贝财税
  • 发表时间:2020-10-13 17:34
200年G省审计厅对国外贷款M项目2004年度财务收支及执行情况进行了审计。
 
一、背景介绍
国外贷款M项目是A市的重点建设项目,项目总投资规模2亿元人民币其中:国外贷款1亿美元;国内配套1亿元。根据审计署的授权,自2002年开始,每年对该项目进行公证审计。证实财务报告和有关会计资料内容的真实性,维护国家利用外资法律、法规、规章、制度的严肃性和审计机关的国际信誉,如实披露情况,促进项目执行单位和政府主管部门积极、合理、有效地利用外资,提高外债偿还能力,使项目能够保质、保量,按期完成,并发挥出预期的效益。
 
该项目未使用计算机软件进行账务处理,一直使用传统手工记账方法核算财务收支。通过审前调查了解到:项目主体工程进展较为顺利,2004年度大部分道路已完工,沿线绿化及照明等工程也已大部分完工,其余子项目也已全面开展,但进展较为缓慢,贷款提款报账也进展缓慢,国外贷款资金来能按计划及时到位。针对调查的情况,初步确定本年度审计主要针对国外货款资金的提取及使用情况,项目道路工程、设备及附属零星工程的招投标情况,在建工程投资的真实性和合理性等。
 
城市绿化图片
 
二、主要做法
(一)审计与专项审计调查相结合
 
国外贷款项目涉及基建、采购、管理及财务等各个方面,涉及不同部门,甚至涉及不同的家庭,在审计中不能只重视账面的情况,还要进行深入细致的专项调查,才能了解到账面没有的情况,发现问题。我们在审计中,结合拆迁费的账面支出情况,对B区政府代为进行的拆迁工作,除看拆迁合同协议,施工的图纸以及账面支付金额外,还跟踪资金的去向到B区政府,对到位拆迁资金的支出情况进行专项调查,检查拆迁范围是否属于项目图纸的定,是否属于概算范围,同时还对一部分拆迁户进行入户调查,向他们了是否收到了拆迁补偿费,拆迁补偿费的计算依据,以及他们的原住址是否于图纸拆迁范围;对于招投标的程序,除检查相关资料外,还对有关投标单位进行调查了解,检查资质、规模,了解未中标的原因,进行分析判断,确定是否符合《招标投标法》的规定。
 
(二)财务审计、业务资料与工程现场检查审计相结合
 
对于基本建设项目的审计,除了看账面的情况外,还要对设计图纸、设计概算、施工日记、监理日记等进行抽查检查、审核,从中发现施工中存在什么问题,监理质量如何,根据监理的现场日记,准确地核定工作量,确定工程的实际支出。我们是事后审计,工程已完工,我们不可能对施工过程中的情况进行准确的了解,但通过到施工现场去检查,可以了解到施工进度是否与项目的付款进度一致,有无工程还未进行,就已向国外贷款机构提款的情况发生;通过检查放坡、涵洞、路基等,可以发现工程计量是否准确、真实,工程项目变更是否符合实际情况,是否合规;对于已支付拆迁补偿费的住宅、办公楼等,我们也进行沿路检查,看是否属于拆迁图纸的范围,是否应拆迁而未拆迁,了解不拆迁的原因和用途。
 
拆迁图片
 
(三)聘请工程专家或我厅投资处的同志协助工作
 
审计机关要向国外贷款机构出具项目审计报告,包括基本建设结算是实,如果不涉及工程方面,势必承担很大的风险,对此审计机关聘请基本建设审计方面的专家一起进点审计。专家们通过检查有关资料,套用有关定额进行计算,对材料单价进行检查,审计人员再有针对性地对市场材料价进行函询、调查了解,这样做为审计判断指明了方向。
 
(四)对银行存款及往来的真实性进行函证
 
为保证银行存款的真实性,审计人员按照外资审计操作指南的要求,对银行存账面余额与银行对账单的余额是否一致进行核对,为防止项日单位在银行对账单上作假,还向有关银行往来询证函,进行函证,以保证账户的真实性;同时为保证往来账款的真实、合法性,在审计应收及预付款时,对对方单位进行随机抽查函证,发出函证书,检查往来款的存在情况,有效避免了审计风险。

三、审计成效
通过审计,查出了多计拆迁管理费,挤占据用项目建设资金,违反《招标投标法》规定,多计支出,项目进度慢以及合同超支等问题,项目单位进行了积极整改,此项目被评为G省审计厅优秀项目三等奖。

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