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某项目外资审计软件应用案例
  • 作者:金贝财税
  • 发表时间:2020-10-13 17:25
某审计机关于2008年5月对国外贷款M项目207年度财务收支和项目行情况开展了公证性审计。在审计过程中,加强了外资审计软件的应用提高了审计效率,规范了审计程序。
 
一、背景介绍
面对M项目2007年度财务收支和项目执行情况涉及的海量数据,审计人员全程利用外资审计软件进行账务审核和档案管理。在审前准备阶段即导出被审计单位填报数据包交由被审计单位填列,规范了审前程序及缩短了审前准备时间,为下一步审计安排指明方向。通过导入被审计单位财务数据,审计人员可以同时对账簿进行审核,及时沟通和交流,确保审计的有效性。同时,外资审计软件中外资审计导航程序,使我们可以更规范地实施公证性审计,完成符合性测试、实质性测试及财务报表测试等一系列审计阶段,完善了公证性审计的程序及工作规范,并自动形成一套完整的审计工作档案,节省了传统审计过程中整理档案的时间。
 
外资审计案例配图
 
二、主要做法
 
1.审前准备阶段
 
按照外资软件的程序,审前准备阶段分为七个步骤,依次是电子数据的采集和转换,了解项目单位基本情况,内部控制调查,初步分析性复核,评估重要性水平,分析审计风险,制订和审核审计方案。
 
审计人员先利用AO软件的采集转换功能导入被审计单位2007年的财务数据,这样可以方便快捷地浏览财务资料。然后在外资审计工作栏导出被审计单位填报数据包给项目单位填列,该数据包包括项目情况和有关财务审计要求表,项目单位基本情况表,资金平衡表,管理部门声明书,会计电算系统基本情况调查表,项日单位的组织结构和人员,控制环境调查表,会计系统调查表,会计电算系统内控制度调查表以及提款报账、采购与付款、存货项目工程建设和项目资金收支等五类业务循环的内控制度调查表,被审计单位填完后再导入到外资软件中,通过简单地导出导入操作即可全面掌握被审计单位的基本情况、财务状况,内部控制情况,以及确定下一步对这五类业务的哪些业务实施符合性测试。再对所取得的资料进行初步分析性复核,并根据资料确定重要性水平与审计风险。
 
根据上述调查、分析、评估结果和审计目标及内容,主审在AO软件中建立项目并编制审计调查实施方案,然后导出项目信息文件给其他参审人员建立项目,完成相关数据的共享工作,方便了审计组成员之间的数据传递和管理,避免出现数据丢失等突发情况。
 
审前准备工作结束后,开始进入审计实施阶段,按照审计调查实施方案的要求实施符合性测试、实质性测试和财务报表审计。
 
2.审计实施阶段
 
审计实施阶段分为三个步骤,依次是内部控制符合性测试、实质性测试财务报表审计。
 
直接通过AO软件可以浏览电子账簿和记账凭证,为提取数据、使用数据节省了大量的工作时间,避免了重复劳动,审计人员可以有更多的时间和精力进行审计分析。AO软件强大的审计分析功能可使我们通过简单的窗口操作检查、分析被审计单位的会计资料。
 
例如,审计分析中的科目明细账审查功能可使审计人员总体把握被审计单位的资金规模、业务发生情况,以便确定审计重点;会计科目审查功能可检查被审计单位的科目设置与运用是否符合相关法律、法规,在查询条件设置区;可以根据不同的检索条件检索符合审计人员要求的数据记录,并根据检索结果有针对性地抽查相关的原始凭证,提高工作效率。此外,还可以在数据分析功能中通过程序指令进行更深入更专业的分析。
 
按照外资软件的程序和步骤,依次完成了项目工程建设业务和项目资金收支业务循环内部控制符合性测试,资金占用项目和来源项目的实质性测试以及对资金平衡表、项目进度表、贷款协定执行情况表、专用账户报表、汇总财务报表和财务报表说明的审计。
 
3.审计结束阶段
 
按照审计调查实施方案的要求,审计人员做了充分的审计准备,完成了五类业务循环的内部控制调查以及项目工程建设业务和项目资金收支业务循
 
环内部控制符合性测试,报表项目的实质性测试、其他项目实质性测试刻务报表审计工作。审计人员认为,该项目办所列财务报表在所有重要方面公允反映了该项目2008年12月31日的财务状况,以及截至该日同年度的目资金收支情况,符合国际审计准则和中国家审计准则,因此出具了无留意见的审计报告。
 
外资应用软件审计案例配图
 
三、审计成效
1.节约时间,提高效率
 
回顾此次计算机审计的全过程,做到了速度快,效率高。从下载数据进行数据采集和转换,到审计抽样与完成数据分析,形成审计工作底稿个过程只用了短短的一周时间。针对该项目数据量比较大的特点,我们有效地利用了AO系统的数据共享、查询、检索和汇总的强大功能,建立了完整的项目审计资料数据库,大大缩短了现场审计时间,降低了审计风险,减少率计人员的重复劳动,提高了审计工作效率。
 
2.进一步促进外资审计业务的规范
 
外资审计软件对国外贷援款公证审计项目的计算机审计更具有针对性与专业性,进一步促进了外资审计业务的规范。
 
四、经验总结
外资审计程序导向控制与AO软件数据审计的有机结合,为我们提供了个集成的审计工作平台,使我们在执行规范化的审计操作流程的同时充分利用AO软件的数据功能,达到规范外资审计作业,提高外资审计质量和效率的目标。
 
实践证明,加强外资审计软件的熟练操作与应用,充分发挥计算机技术对项目实施的辅助作用,能够有效地规范公证审计行为,防范审计调查风良和保证审计调查质量。


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