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工程虚假监理审计案例
  • 作者:金贝财税
  • 发表时间:2020-10-13 13:36
某审计机关组成审计组,于209年4月至6月对A省农村饮用水安全状况(以下简称农饮水工程)进行了深入细致的专项审计调查,发现了一起虚假监理问题。
 
背景介绍
 
200年,审计署组织全国17个审计机关,对水利、卫生等部门和19个省近100个县展开农饮水工程的审计调查,以摸清上述地区截至2008年底农村饮用水安全总体状况,揭示存在的突出问题,分析造成问题的主要原因提出建设性意见,从而尽快解决当前约2亿农民面临的饮水安全问题。该办承担对A省农饮水工程的审计调查任务。
 
(一)认真查账,发现线索
根据分工安排,审计组首站来到A省B市C县进行审计调查。由于该县的新增农饮水项目资金量最大,审计人员决定从资金入手全面摸清工程资金的管理使用情况,重点核实工程的招投标、设计、监理、施工等各个环节是否存在转移、挪用、侵占、骗取建设资金的问题。
 
审计人员来到县财政局查阅项目的财务资料时发现,监理费几乎都拨付市乙公司(以下简称乙公司),经询问有关工作人员得知,该公司承担了C县2007年至2008年几乎所有农饮水项目的监理工作,但是C县大大小小的农饮水工程有好几百处。这家公司有足够的实力承担如此繁重的监理任务吗?这些监理费最终是怎么使用的?带着这些疑点,审计组决定到乙公司查究竟。
 
饮水图
 
(二)紧抓疑点,锲而不舍
争、审计组来到乙公司调查核实监理单位的资质以及监理费的使用情况,发公司具有丙级监理资质。我们向该公司负责人赵某询问公司有多少监理人员,哪些人员承担C县农饮水项目的监理工作并领取了监理费等问题时赵某显得十分紧张,回答支支吾吾,始终不予正面解释。当审计组要求他提供该公司所有监理人员的资质证书时,赵某一会儿说公司没有这些资料会儿又说证书找不到了,我们直觉判断这其中肯定有问题。
 
于是审计组一边查阅该公司2006年至2008年所有的账本凭证,一边督促赵某尽快提供资质证书。为防止日后调查时该公司隐匿财务资料,审计组不顾疲劳,连续作战,将近三年在该公司领取过监理费和工资的人员名单全部整理了出来,其中有一个叫“钱某”的名字引起了我们的注意,因为C县水务局水管站的站长也叫钱某,这到底是同一个人还是纯属名字的巧合?如果是同一个人,水管站站长本来就负责C县的农村饮用水工作,怎么能同时担任监理工作并且还多次领取监理费呢?而且他平时都在水务局上班,怎么可能有时间到现场监理呢?还有其他类似这样的现象吗?
 
三、审计成效
 
(一)虚假监理,水落石出
为了避免打草惊蛇,审计组井未直接去水务局找钱某了解情况,而是要求C县水务局提供该局的花名册以及所属乡镇负责水务工作的全体人员名单。
 
当名单一拿到手时,审计组将其与在乙公司取得的人员名单一一对比发现多人名字吻合,这充分证明绝不是单纯名字的巧合,而是一起性质比较恶劣的虚假监理事件。当审计组将事实摆在赵某面前时,赵某无话可说,只有承认了上述事实,并且提供了该公司所有的监理资质证书。
 
经过进一步审计调查核实,审计组发现,2006年至2008年,B市水利乙公司在承担C县农村饮用水工程监理工作期间,聘请了C县水管站站长及各乡镇水管站工作人员等15人对工程进行监理。
 
上述人员均为水务部门工作人员,负责当地的农饮水工作。其中7人均不具备监理资质,且未尽到监理职责。这些人在乙公司一共领取了监理费10000元。
 
上述行为违反了《建设工程质量管理条例》第三十七条“工程监理单位应当选具备相应资格的总监理工程师和监理工程师进驻施工现场”,第三十八条“理工程师应当按照工程监理规范的要求,采取旁站、巡视和平行橡验等形式,对建设工程实施监理”和《财政部、水利部关于印发农村饮用水全项目建设资金管理办法的通知》第十二条“各单位不得以任何方式挤占截留、滞留、挪用建设资金”,第二十四条“凡违反规定,弄虚作假,骗取、挤占、滞留、挪用资金或项目未按规定实施的,除将已拨付资金全额收缴国库外,各级财政部门要立即停止对建设单位所在地区的资金拨付,并进行全面核查,直至纠正”的规定。
 
(二)严肃处理,提出建议
审计组将此事如实汇报后,引起了C县有关部门的高度重视。C县对有关违规违纪人员做出严肃处理,并已责令相关人员退还领取的监理费,上交国债资金专户。
 
针对上述问题,审计组提出了如下建议:
一是强化资金管理、加强资金监管。严格执行A省、B市有关农饮水工程建设管理办法和资金管理办法,严格实行工程县级报账制,保证资金安全提高资金使用效率。对资金管理负有责任的人员,追究其行政责任乃至刑事责任。
 
二是强化工程监理力度。无证上岗或没有资质的监理人员不得进行水利程监理工作。严禁水务部门工作人员参与工程监理,杜绝既当运动员又当裁判员的现象出现。实行监理质量问责制,对工作责任心不强的监理人员予以辞退,对工作中存在违纪行为的监理人员应上报有关部门吊销监理资质。
 
四、经验总结
 
从这个案例中,我们总结出一些经验。
 
第一,从资金入手,常常是发现问题、查出问题的有效途径。查账过程中,审计人员要大胆怀疑,小心求证,这是查处问题的关键,也是对审计人员的基本技能要求。
 
第二,要善于发现问题,对审计疑点和审计线索保持高度的警惕性和敏性。审计人员在查阅会计资料时,要有重点地进行分析,向被审计单位有关人员询问情况时,要善于捕捉细节,特别注意从有关人员的表情和言语中现疑点。根据获取的信息,追根究底一查到底。
 
第三,审计人员应培养不怕苦、不怕累的品质。即使遇到了困难和阻力,也应坚持原则,使而不舍,努力发现审计线索。在找到突破口时,更应乘胜追击,推此及彼,扩大审计成果。

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