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某铁路建设顶目审计案例
  • 作者:金贝财税
  • 发表时间:2020-10-13 11:10
2008年,某审计机关对H铁路项目进行了审计,尝试从围绕勘察设计审查方面探索建设工程绩效审计方法,揭示了勘察设计质量上存在的问题,并从完善机制的角度提出了针对性的建议,绩效审计取得了良好的成效。
 
背景介绍
程勘察设计是建设项目实施的重要环节,勘察设计质量好坏直接影响到建设项目的投资效益。我们曾对勘察设计提出类似“设计深度不够”的问题,而未能从原因、责任、机制等方面针对性地深入进行检查。在对某国际金融组织贷款H铁路项目审计过程中,依然存在勘察设计质量不高的问题,本次审计中,针对发现的工程建设中出现较多设计变更、投资大量增加的问题,重点围绕勘察设计深入检查,分析原因,明确责任,揭示出勘察设计质量上存在的主要问题。
 
铁路交通

主要做法
(一)通过验工计价额与合同金额的对比分析,发现项目存在大量设计变更。
 
审计组在各合同段的验工计价额与合同金额的对比分析中发现,该铁路项目各个合同段均不同程度存在验工计价额超过合同金额的现象。审计组经进一步调查发现,其主要原因为工程实施过程中,发生大量设计变更。经统计,建设单位已经批复I类设计变更18份,较原合同金额增加投资10000元,占概算投资的19%,此外,还有已发生、施工单位正在申报的I类设计变更7份,预计将增加投资8000万元。上述设计变更严重影响了项目投资效益,审计组将勘察设计质量控制确定为审计重点,分析造成设计变更的主要原因和责任。审计组首先抽查了对工程工期、超合同金额严重且影响较为突出的A隧道勘察设计情况。
 
(二)深入查明产生设计变更的原因,明确责任主体
 
A隧道全长5800米,施工过程中发现,隧道处在地震活动断裂带被切割碎块状,围岩裂隙发育,地质情况复杂。实际地质条件与助察设计时得出的隧道地层“岩性较为单一为硬质岩,构造不发育”的结论不符,导致施工中发生I类设计变更5处,增加投资6400万元,其中围岩等级变更起的1类设计变更增加投资300万元。当审计组向勘察设计单位调查出现地质条件差异的原因时,勘察设计单位告知审计组,他们严格按照设计规范进行察,至于察结果与实际情况存在出入是正常现象,因为按照现行的察设计规范操作,不可能全部避免误差的出现。
 
事实果真是像他们说的哪样吗?审计组经查阅勘察设计规范和勘察资料发现,按照《铁路工程地质勘察规范》(TB10012-2001),地质复杂长度大于300米的隧道,洞身应按不同地貌单元布置勘探孔查明地质条件主要地质界线,重要的不良地质、特殊岩土地断等处应有钻孔控制的要求应在洞身段布置勒探孔查明地质条件。但是,A隧道在勘探设计时,勘察设计单位仅在5730米的区间内钻一个地质探孔,由于探孔密度较低,未能查明该隧道地质情况,将地质状况很复杂的岩体,判定为“岩性较为单一,构造不甚发育”的岩体,与实际地质情况差异极大。如2级围岩3530米误判为2705米,3级围岩1700米误判1120米,4级围岩350米误判为855米,5级围岩268米误判为168米,4级、5级围岩长度误判增加了144%、335%。审计人员进一步对相关设计技术文件检查时还发现,国家某部委对该隧道设计变更情况鉴定时明确:“致使本隧道变更设计的主要原因是设计单位对特殊复杂地质察不准确,设计方案针对性、适用性不够强”。当审计组向勘察设计单位出示上述审计证据时,勘察设计单位不得不承认误判的事实。
 
依据《建筑法》关于“建筑工程的勘察、设计单位必须对其助察、设计的质量负责”、《建设工程质量管理条例》关于“勘察、设计单位必须按照程建设强制性标准进行察、设计,并对其勘察、设计的质量负责,勘察单位提供的地质、测量、水文等勘察成果必须真实、准确”以及《建设工程察设计管理条例关于“编制建设工程勘察文件,应当真实、准确,满足建设工程规划、选址、设计、岩土治理和施工的需要”等的规定,由于勘察设计单位在A隧道的地质勘察中未严格按勘察规范要求,合理布置地质探孔,布孔密度较,未能查明该地段地质情况,致使原地质察报告与实际地情况差异很大,存在重大误判,报告情况不真实、不准确,达不到按条例的规定满足设计和施工的需要,存在地质勘察质量问题,勘察设计单位应对其勘察设计中存在的严重误判负责。

铁路涵洞图
 
(三)深入剖析设计变更造成的重大投资损失问题
A隧道由于地质条件误判,共计增加投资6400万元,其中损失的金额有少?审计组进一步调查发现,由于A隧道设计变更较大,工期严重滞后为促进主洞开挖进度,布置了四条斜井以增加主洞掘进工作面,其中3号斜井设计总长430米。施工过程中由于该斜井地下涌水太大,导致无法安全施工,在掘进275米后停止施工,斜井未发挥效益成为废弃工程,造成投资损失620万元。
 
三、审计成效
经进一步调查分析,产生上述问题的主要原因为勘察设计质量控制措施不足,勘察设计单位对地质勘察重视不够,在勘察资源和时间上投入不够以及项目前期工作时间短,一定程度上影响了勘察设计质量。为此,审计组提出了以下建议:
 
一是建设单位应当引入勘察设计监理制度,强化勘察设计合同的管理,加强对勘察设计工作的监督,完善勘察设计工作质量的制约机制;
二是建设单位应当重视项目前期工作,科学安排勘察设计工期;
三是建设行业主管部门应依法严肃追究勘察设计单位的责任。
 
四、经验总结
助察设计等项目前期工作是项目投资控制的关键环节,项目前期工作重视不足是造成项目投资失控和损失浪费的主要原因之一,建设项目审计应当重视对勘察设计的检查。本案例说明,勘察设计审计的关键是对产生设计变更的原因进行深入分析,不要被表面看似合理的现象迷惑。审计可以在建设项目勘察设计质量控制方面充分发挥作用。


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